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西安科技路财务公司哪家好-高新技术企业能够享受哪些税收优惠?
发布时间:2020-10-24 17:20
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本文梳理了《高新技术企业能够享受哪些税收优惠》送给正在申请和已经通过高新技术企业认定的朋友们。

一、减按15%税率征收企业所得税

《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条第二款规定,国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。享受这项优惠时要注意以下几点:

(一)居民企业被认定为高新技术企业,同时又处于“两免三减半”、“五免五减半”等定期减免税优惠过渡期的,该居民企业的所得税适用税率可以选择依照过渡期适用税率并适用减半征税至期满,或者选择适用高新技术企业的15%税率,但不能享受15%税率的减半征税。

(二)居民企业被认定为高新技术企业,同时又符合软件生产企业和集成电路生产企业定期减半征收企业所得税优惠条件的,该居民企业的所得税适用税率可以选择适用高新技术企业的15%税率,也可以选择依照25%的法定税率减半征税,但不能享受15%税率的减半征税。

(三)居民企业享受农、林、牧、渔业项目所得免征、减征企业所得税优惠的,公共基础设施二免三年半的,环保、节能节水项目三免三减半的,技术转让所得免征或减半征收的,只能按照25%的法定税率减半。

(四)不能与小型微利企业所得税优惠叠加享受,但可以选择放弃享受15%税率的优惠(保留高新技术企业资格),选择享受小型微利企业减计所得额征收优惠。

例1:A公司是高新技术企业,2019年度企业所得税应纳税所得额为50万元,该企业同时符合小型微利企业条件。如果A公司选择适用高新技术企业15%的税率,应纳企业所得税(50×15%)=7.5万元,但如果选择适用小型微利企业税收优惠,按照2019年的新政策,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,税率为20%,税负为5%,那么该企业应纳企业所得税为50×25%×20%=2.5万元。很显然,A公司选择适用小型微利企业优惠应缴纳的企业所得税更少。

(五)高新技术企业查补税款可以适用15%税率,但是如果经税务机关检查,发现企业不符合高新技术企业规定条件的,会提请认定机构复核,复核后确认不符合认定条件的,由认定机构取消其高新技术企业资格,并通知税务机关追缴不符合认定条件年度起已享受的税收优惠。

(六)高新企业取得境外所得可以享受15%税率优惠。

例2:某高新技术企业2017年在境外某国的分公司实现税前所得1000万元,并已在该国缴纳100万元的所得税。在2017年度的汇算清缴中,这家境外分公司的所得如何计算缴纳企业所得税呢?

该企业境内、境外所得都是可以按照15%的优惠税率在境内缴纳企业所得税。假设这笔境外所得不需要作纳税调整,那么应纳税所得额为:1000×15%=150(万元),可以抵免境外已经缴纳的100万元,应当补税150-100=50(万元)。

二、技术转让所得企业所得税减免

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定,企业所得税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税,是指一个纳税年度内,居民企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

例3:B高新技术企业2017年纳税调整后所得2000万元,符合条件的技术转让所得700万元,假定没有其他调整事项。计算B企业2017年应纳企业所得税。

(2000-700)×15%+(700-500)×50%×25%=220(万元)

三、延长亏损结转年限

根据《关于延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限的通知》(财税〔2018〕76号)第一条规定,自2018年1月1日起,当年具备高新技术企业或科技型中小企业资格(以下统称资格)的企业,其具备资格年度之前5个年度发生的尚未弥补完的亏损,准予结转以后年度弥补,最长结转年限由5年延长至10年。

享受这项优惠要注意以下几点:

(一)不能混淆具备资格年度与高新技术企业证书注明的有效期所属年度

高新技术企业按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度,确定其具备资格的年度。

例4:C高新技术企业,证书注明发证日期是2018年9月17日,有效期是2018.9.17-2021.9.17,请问该企业高新技术企业证书的有效期是几年?具备高新技术企业资格的年度是哪几年?

解:高新技术企业证书的有效期是三年:2018.9-2021.9,企业从2018年9月认定通过就开始享受高新技术企业优惠,到2021年9月资格期满,在通过重新认定前,企业所得税暂按15%的税率预缴,在2021年底前未取得高新技术企业资格的,应按规定补缴相应期间的税款,而具备资格年度按照其取得的高新技术企业证书注明的有效期所属年度确定,一共是四个年度:2018年,2019年,2020年,2021年。

(二)具备资格年度之前5年亏损结转弥补年限

例5:一家企业,2018年具备资格,2013年亏损300万元,2014年亏损200万元,2015年亏损100万元,2016年所得为0,2017年所得200万元,2018年所得50万元。

按照规定,无论该企业在2013年至2017年期间是否具备资格,2013年亏损300万元,用2017年所得200万元、2018年所得50万元弥补后,如果2019年至2023年有所得仍可继续弥补;2014年企业亏损200万元,依次用2019年至2024年所得弥补;2015年企业亏损100万元,依次用2019年至2025年所得弥补。

例6:接上例,该企业2019年起不具备资格,2019年亏损100万元。其之前2013年至2015年尚未弥补完的亏损的最长结转年限为10年并不受影响。如果该企业在2024年之前任一年度重新具备资格,按照规定,2019年亏损100万元准予向以后10年结转弥补,即准予依次用2020年至2029年所得弥补。如果到2024年还不具备资格,按照规定,2019年亏损100万元只准予向以后5年结转弥补,即依次用2020年至2024年所得弥补,尚未弥补完的亏损,不允许用2025年至2029年所得弥补。

四、研发费加计扣除

根据《财政部 税务总局 科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)规定,企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,在2018年1月1日至2020年12月31日期间,再按照实际发生额的75%在税前加计扣除;形成无形资产的,在上述期间按照无形资产成本的175%在税前摊销。

例7:D企业在2017年1月通过研发形成无形资产,计税基础为100万元,摊销年限为10年。计算2018年可税前摊销的金额是多少?

2018年D企业可税前摊销10万×1.75=17.5万元。

五、固定资产加速折旧

根据《关于设备 器具扣除有关企业所得税政策的通知》(财税〔2018〕54号)第一条规定,企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的设备、器具,单位价值不超过500万元的,允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除,不再分年度计算折旧。那么对于设备、器具单位价值超过500万元,以及房屋和建筑物是否能享受固定资产加速折旧政策呢?分类归纳如下:

企业在2018年1月1日至2020年12月31日期间新购进的固定资产:

(一)设备、器具单价不超过500万元,可一次性扣除。

(二)设备、器具单价超过500万元:

1.对生物药品制造业,专用设备制造业,铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业,计算机、通信和其他电子设备制造业,仪器仪表制造业,信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产; 对轻工、纺织、机械、汽车等四个领域重点行业的企业2015年1月1日后新购进的固定资产,可由企业选择缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。(以下简称六大行业、四个领域)

2.其他行业:如专门用于研发,可采用缩短折旧年限或加速折旧的方法,对于不是专门用于研发的固定资产,不能享受固定资产加速折旧政策。

(三)房屋建筑物,如果是六大行业、四个领域的新购进的房屋建筑物,不论是否超过500万,可以缩短折旧年限或采取加速折旧的方法;其他的房屋建筑物不能够享受固定资产加速折旧政策。

注:本文所称加速折旧政策包括加速折旧方法(双倍余额递减法或年数总和法),缩短折旧年限和一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除(简称一次性扣除)三种。

六、个人所得税分期缴纳

根据《关于将国家自主创新示范区有关税收试点政策推广到全国范围实施的通知》(财税〔2015〕116号)规定,自2016年1月1日起,全国范围内的中小高新技术企业以未分配利润、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,个人股东获得转增的股本,应按照“利息、股息、红利所得”项目,适用20%税率征收个人所得税。

该文件还规定,自2016年1月1日起,全国范围内的高新技术企业转化科技成果,给予本企业相关技术人员的股权奖励,个人一次缴纳税款有困难的,可根据实际情况自行制定分期缴税计划,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,个人获得股权奖励时,按照“工资薪金所得”项陕西西咸新区工商代理记账哪家好目。

除了上述六项优惠外,高新技术企业认定证书还是一个难得的国家级的资质认证,更加容易得到社会和政府的认可,有利于企业的外部市场的开拓,提高企业品牌影响力。此外,地方政府也可能会有相应的奖励和出台地方税种优惠政策。比如2019年1月9日,青岛市财政局国家税务总局青岛市税务局下发了《关于贯彻执行省政府<关于调整城镇土地使用税税额标准的通知>的通知》(青财税〔2019〕1号)规定,2019年1月1日以后认定的高新技术企业,自高新技术企业证书注明的发证时间所在年度起,按现行城镇土地使用税税额标准的50%计算缴纳城镇土地使用税。

西安科技路财务公司哪家好-变更公司名称的具体步骤有哪些

公司名称的变动也需要经过名称核准,才可继续办理变更登记手续,并且办理完名称变更手续之后,还需要办理公章,并且需要修改公司章程等等,涉及到的范围比较广,建议有需要的朋友可以找有经验的人了解情况,或者找记账报税公司进行咨询。公司名称变更的步骤如下:

一、公司变更名称核准资料1、企业名称预先/变更核准审批表;

2、企业自拟新名称;

3、企业营业执照副本及复印件;

4、代理人身份证复印件。

二、领取公司名称变更登记申请书,工商受理、发照1、填写公司名称变更登记申请书之后、加盖公司公章;

2、公司指定代表人或共同委托的代理人的证明材料(需要加盖公司公章);

3、企业名称变更通知书;

4、企业营业执照正、副本(正本可在领取新的营业执照时收回);

5、公司章程修正案(法人签字并加盖公司公章)。

提示:一般情况下工商局受理后第二天起七个工作日会通知领照。

三、申刻备案公章1、原公司公章及公章准刻证;

2、新营业执照副本(复印件加盖公司公章、并且验原件);

3、公司法人的资格证明材料(复印件加盖公司公章、并且验原件);

4、代理人的身份证明复印件(加盖公司公章、并且验原件);

5、刻章申请书(加盖公司公章)。

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西安科技路财务公司哪家好-2019年国内经济市场面临的挑战

在过去的40年里,中国一直是表现最为强劲的经济体之一 - 从发展中的经济转型到前所未有的繁荣。

然而,近年来,人们担心中国的快速增长率开始放缓,未来几年经济挑战可能导致经济放缓甚至经济衰退。

中国经济面临哪些挑战?

人口变化。由于其独生子女家庭,中国的人口模式正在迅速发生变化。预计老年人与年轻工人的比例将大幅上升。

中国年龄瞩目

在20世纪80年代,日本经常被预测成为世界上最大的经济体。然而,在20世纪90年代和21世纪初,日本经济奇迹突然结束。其中一个原因是人口结构的变化和年轻工作成年人比例的下降。中国仍然有一个健康的劳动年龄人口比例,但年轻人与老年人的比例将大幅下降,限制了经济增长的机会。

高投资水平不可持续。中国经济增长的一个特点是它基于非常高的投资水平。这部分是由于相对较高的储蓄率,因此与英国相比,储蓄率低得多。然而,它占GDP的近一半,这是不寻常的。2010年,总投资占中国GDP的48%。这已经下降到2017年的44%,但仍然非常高。FT - 中国的储蓄水平。

依靠投资促进经济增长的一个问题是,寻找合适的投资项目变得越来越困难。额外投资的边际效用递减 - 特别是随着经济和住房市场的成熟。一个警告信号是,中国的资本产出比率在过去十年中从4上升到6。这意味着投资(资本)的产出相对较小 - 这意味着投资效率会降低。

为了继续经济发展,中国需要鼓励再平衡,转向更高的消费。

国家干预。中国已经设法进行了几项以市场为基础的改革。以前国有工业的私有化使得效率和生产率得以快速提高。然而,有人担心改革的方向即将结束,中国经济表现出对国有企业和国家对私营部门的干预的担忧。问题在于许多国家支持的公司感到他们“太大而不能倒下”或者国家会介入支持。这反映了美国银行业存在预期救助的问题 - 鼓励冒险并且缺乏对投资是否被低效利用的评估。

银行经常向大型政府企业发放贷款,而很少考虑自由市场原则。因此,真正的新开始很难获得足够的资金。

在过去四十年中,追赶的空间较小。如果有“赶超”的空间,可能会有很高的经济增长率。

预计中国经济增长的趋势将在未来几年内下降。中国政府担心这会导致那些因快速增长而落后的人失业和停滞工资。

中国的债务积累。2004年至2008年底,中国的债务总额约占GDP的170%。到2018年,这笔债务已上升到GDP的300%。Sally Chen和Joong Shik Kang撰写的一篇论文表明,中国的信贷繁荣可能会引发危机。

债务积累中国

有人认为,中国有一些缓解因素,可以减少对债务水平的担忧

“一些中国特定因素 - 高储蓄,经常账户盈余,小额外债和各种政策缓冲 - 可以帮助减轻破坏性调整的短期风险。”

然而,尽管这些因素对中国有利,但中国的信贷繁荣是历史上最长的之一,作者指出

“安全”信贷繁荣的历史先例如此规模和速度都很少,而且远非令人欣慰。“

与美国的贸易冲突

除了这些长期因素之外,最近与美国的贸易战已经显示出中国经济面临的贸易中断风险,这是中国经济增长的重要组成部分。更多关于贸易战

污染

改变二氧化碳排放 - 中国 - 英国

中国的快速工业化带来了成本增加的污染,降低了生活水平,成为一个主要的公共卫生危害。增加经济产出和努力降低污染水平之间存在冲突。

中国经济不断增长的需求对中国岌岌可危的电力基础设施提出了很高的要求。这导致了三峡大坝等项目的建立。这引起了环境和社会问题的批评。环保主义者担心大坝会对许多物种的自然栖息地造成严重影响。

西安科技路财务公司哪家好-注册物流工商营业执照的要求!

淘宝火的时候可是带动了不少产业的发展,受益最大的要数物流公司了,其实现在微商、电商什么的一大堆,物流行业发展越来越好,而且现在的年轻人更依赖网上购物了,物流行业只会越发展越好,所以各位老板们可以把目光放在物流这一行业,今天小编就给大家讲一下怎们注册物流工商营业执照的要求

注册物流工商营业执照的要求!

(1物流公司注册条件物流公司注册必须办理《道路运输许可证》。

(2物流公司注册经营范围参考!

1、物流类经营范围:道路运输、货运代理、仓储服务等。

2、可选经营范围:物流材料、钢材、木材等的销售,商务咨询、企业管理咨询等。

物流公司注册所需材料

1、股东、法人身份证及联系方式;

2、公司名字、经营范围;

3、注册资金及出资比例;

4、注册地之租赁协议和房产证复印件(注册在开发区可由开发区提供);

5、财务人员上岗证与身份证复印件;

6、道路运输许可证;

7、其它注册材料;

陕西诚德信财税服务有限公司专注大中小型企业财税服务,提供西安注册公司流程和费用、代理记账公司费用和流程、营业执照办理查询年审等财税服务,并为大中小微企业及创业者提供公司注册,代理代账,营业执照办理等企业服务,助力中小企业发展!


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